por Steve Doster
La gratitud es un sentimiento que viene a muchas mentes en noviembre. Durante este mes, a menudo nos tomamos un tiempo para reflexionar sobre la familia y los amigos, apreciar el lugar donde vivimos y reconocer las muchas otras cosas que a veces damos por sentadas. Debido a esto, noviembre también es el momento perfecto para donar a organizaciones benéficas.
Pero, ¿cómo puede ayudar a causas benéficas de una manera inteligente con los impuestos? Siempre puede escribir un cheque o donar en efectivo. Esto es fácil y puede obtener una deducción de impuestos si es una de las pocas personas que detallará las deducciones en 2018.
Sin embargo, una mejor opción es un fondo asesorado por donantes (DAF). Un DAF es como una cuenta de inversión, excepto que está regalando el dinero cuando transfiere activos a él. El mejor activo para transferir a su DAF son acciones muy apreciadas porque no tiene que pagar impuestos sobre la ganancia de la inversión. Y aún obtiene una deducción de impuestos por el valor total de mercado.
Digamos que tiene 10 acciones de Apple AAPL. Pagó $1,000 por estas 10 acciones hace unos tres años. El precio de sus acciones es de alrededor de $220 por acción hoy, por lo que el valor de 10 acciones es de $2,200. Quiere donar dinero a una organización benéfica y piensa: "¡Oye, tengo $2,200 de acciones de Apple que puedo vender y donar a la caridad!" Desafortunadamente, ahora debe impuestos sobre ganancias de capital sobre la ganancia de inversión $1,200. Para los californianos, eso suma alrededor de $400 en impuestos federales y estatales. En lugar de donar $2,200, terminas dando $1,800 para que puedas pagar el impuesto.
La mejor estrategia de regalos es donar las acciones de Apple a un DAF. Evita pagar impuestos sobre la ganancia de inversión de $1,200 y aún obtiene una deducción de impuestos por el valor total de mercado de $2,200. Los DAF son fáciles de abrir y financiar. Una vez que el dinero está en el DAF, se puede invertir y seguir creciendo. ¡Esto significa que más dinero va a la caridad! Puede usar el DAF como una "cuenta corriente de donaciones benéficas", lo que le permite donar a su organización benéfica cuando lo desee en cualquier incremento. Eso puede ser este año o dentro de 10 años. Tu decides.
Una estrategia de donaciones benéficas más compleja es un Charitable Remainder Trust (CRT). Un CRT funciona como un DAF en el sentido de que se le transfieren activos apreciados. Esto le ayuda a evitar pagar muchos impuestos sobre las ganancias de las inversiones. Los CRT pueden contener todo tipo de activos, incluidas acciones de una empresa privada o un edificio de apartamentos. Una vez que el activo se transfiere al CRT, el donante obtiene una deducción de impuestos para ese año. Además, el donante obtiene un ingreso de por vida que puede oscilar entre el 2 y el 8 por ciento del valor aportado al CRT. Cuando el donante muere, el saldo restante de CRT se destina a la organización benéfica identificada por el donante.
Nuevamente, un ejemplo rápido funciona bien para explicar estas técnicas. Supongamos que un socio comercial posee el 30 por ciento de una empresa privada exitosa. Esta empresa vale $10 millones, por lo que el valor del socio es $3 millones. Ella no necesita todo este dinero para la jubilación y para ella es importante apoyar a las organizaciones benéficas locales. Ella planea vender sus acciones a los otros socios cuando se jubile. Dado que construyeron esta empresa durante muchos años, no hay una base de costos. Dicho más directamente, deberá impuestos sobre la totalidad de los $3 millones.
Una gran estrategia para este socio comercial es crear un CRT y donar una cierta cantidad de acciones al CRT. Supongamos que dona $1 millones al CRT. Los socios le compran $2 millones de propiedad y los otros $1 millones de CRT. Obtendrá una gran deducción por la donación de $1 millones. Esto ayudará a compensar una gran factura de impuestos por la venta de los otros $2 millones de propiedad.
Además, obtendrá ingresos del CRT por el resto de su vida. El monto de los ingresos es elegido por el donante. El rango es de 2 a 8 por ciento de la cantidad de CRT. ¡En este ejemplo, eso es $20,000 a $80,000 por año! Un ingreso más alto (8 por ciento del valor de CRT) da como resultado una deducción de impuestos única más baja. Un ingreso de por vida más bajo (2 por ciento del valor de CRT) le dará al donante una deducción de impuestos única mucho más alta para ayudar a compensar la ganancia en los otros $2 millones.
Me doy cuenta de que estos son números grandes. El uso de un CRT es para situaciones especiales, pero vale la pena mencionarlo ya que San Diego tiene varias empresas de biotecnología que son compradas por empresas mucho más grandes. Las personas que nunca han pensado en grandes donaciones caritativas muy bien podrían terminar en condiciones de hacerlo en un corto período de tiempo. Y reducir la obligación tributaria significa que se puede destinar más dinero a organizaciones benéficas en lugar de impuestos.
En resumen, si bien un CRT puede no ser adecuado para todos, un DAF es mucho más accesible y no cuesta nada configurarlo. Si tiene acciones apreciadas en una cuenta de corretaje, definitivamente debería considerar un DAF para hacer sus contribuciones benéficas. Es excelente para organizaciones benéficas sin fines de lucro y una estrategia fiscal inteligente para usted.
—Steve Doster, CFP is the financial planning manager at Rowling & Associates – a fee-only wealth management firm in Mission Valley helping individuals create a worry-free financial life. Rowling & Associates helps people with their taxes, investments, and retirement planning. Read more articles at rowling.com/blog
